Как рассчитывается НДФЛ при продаже жилья в России: правила и ставки с 2025 года

Главный фактор, влияющий на обязанность платить налог при продаже жилой недвижимости, — срок владения объектом. Если он составляет минимум три года, продавец полностью освобождается от НДФЛ в ряде случаев: это единственное жильё, недвижимость получена в наследство, в дар от близкого родственника, приватизирована или приобретена по договору ренты.

Для жилья, купленного на вторичном рынке или по договору долевого участия, минимальный срок владения составляет пять лет. При этом для объектов по ДДУ отсчёт начинается с момента полной оплаты по договору, без учёта доплат за увеличение площади после сдачи дома.

Если минимальный срок не выдержан, налог придётся заплатить. С 2025 года для налоговых резидентов действует прогрессивная шкала НДФЛ: 13% на доход до 2,4 млн рублей в год и 15% на сумму превышения. Налоговая база определяется как доход от продажи за вычетом документально подтверждённых расходов или имущественного вычета.

Прогрессия применяется к совокупному годовому доходу налогоплательщика, поэтому при продаже недвижимости важно учитывать другие полученные в течение года доходы.