Правовые риски при работе с самозанятыми: на что обращают внимание налоговики и Роструд

Режим налога на профессиональный доход давно стал привычным инструментом для бизнеса, однако налоговые органы и Роструд существенно усилили контроль за оформлением отношений с самозанятыми. Главный риск — переквалификация гражданско-правового договора в трудовой. В этом случае компания признаётся налоговым агентом и работодателем со всеми вытекающими последствиями, независимо от названия договора.

При проверках инспекторы анализируют как текст соглашения, так и фактический порядок взаимодействия: регулярность выплат, подчинение внутреннему распорядку, использование оборудования компании, выполнение именно той работы, для которой в штате есть сотрудники, и другие признаки трудовых отношений. Обнаружение таких признаков приводит к доначислению налогов и взносов.

Финансовые последствия серьёзны: НДФЛ по прогрессивной шкале, страховые взносы 30 % сверх вознаграждения, пени, штрафы до 20 % от неудержанного НДФЛ и до 40 % от неуплаченных взносов, а также административный штраф до 100 тысяч рублей по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ за каждый факт нарушения.

С 1 октября 2026 года вступает в силу Федеральный закон № 289-ФЗ «Об отдельных вопросах регулирования платформенной экономики» и соответствующее постановление правительства. Они вводят дополнительные правила для платформенной занятости, что потребует от бизнеса пересмотреть подходы к работе с самозанятыми исполнителями.