Как налоговая проверяет субподрядчиков в стройке: полный алгоритм претензий

Налоговая служба использует единый отработанный алгоритм по всей стране при проверке контрагентов в строительстве. Инспекторы анализируют ресурсы субподрядчика — от численности персонала по СЗВ и РСВ до наличия собственной или арендованной техники, допусков, членства в СРО и необходимых лицензий.

Особое внимание уделяется движению денежных средств: реально ли контрагент платит за материалы, аренду, зарплату и налоги, или используются транзитные платежи, обналичка и вывод средств на ИП и самозанятых. Система АСК НДС-2 отслеживает разрывы по НДС в цепочке до 3–4 звена — отсутствие деклараций у контрагента второго звена уже становится красным флагом для генподрядчика.

Проверяются также технические совпадения: одинаковые IP-адреса при сдаче отчётности, общий бухгалтер, одинаковые электронные подписи. Серьёзным доказательством служат показания работников на объекте — прорабов, кладовщиков, охраны и представителей техзаказчика. Допросы и анализ пропускных журналов позволяют установить, чья техника реально работала и кто фактически выполнял работы.

Для минимизации рисков автор рекомендует уже на этапе подбора субподрядчика ранжировать их по объёму СМР и проводить дифференцированную проверку. Для небольших работ до 3–5 млн рублей достаточно базового набора: ЕГРЮЛ, подтверждение СРО, данные сервиса оценки ФНС, арбитражная картотека, служба судебных приставов и реестр недобросовестных поставщиков.