Дивиденды, зарплата или займ: как собственнику ООО вывести деньги с минимальными налогами

Материал сравнивает три основных способа, которыми собственник ООО может получать деньги из компании: выплату дивидендов, начисление себе зарплаты в качестве генерального директора и выдачу займа. Каждый вариант имеет разное налоговое последствие по НДФЛ, страховым взносам и налогу на прибыль организации.

С 2025 года ставка налога на прибыль для компаний на ОСНО вырастет до 25%, что уменьшит базу для распределения дивидендов. При выплате зарплаты страховые взносы, уплаченные компанией, уменьшают базу по налогу на прибыль, однако для собственника возникает прогрессивная шкала НДФЛ и обязательные взносы. При выдаче займа основным риском является возможная переквалификация налоговым органом беспроцентного или长期 невозвращаемого займа в дивиденды или безвозмездную передачу имущества.

Рекомендуется разделять расчётный счёт компании и личный счёт собственника, формировать резерв на непредвиденные расходы и соблюдать документальное оформление всех операций.