Зарубежные счета, КИК и налоговое резидентство: что важно знать и проверять

Физлица обязаны уведомлять налоговую об открытии, закрытии или изменении реквизитов зарубежного счёта в течение одного месяца. Отчёт о движении средств по таким счетам, как правило, подаётся ежегодно до 1 июня следующего года.

От представления отчёта можно быть освобождённым, если человек провёл за пределами России более 183 дней в отчётном году. Также действует льгота для счетов в странах ЕАЭС и государствах, с которыми Россия ведёт автоматический обмен финансовой информацией, при соблюдении стоимостных порогов.

Перед тем как принимать решения о добровольном раскрытии информации или исправлении нарушений, необходимо последовательно определить валютное и налоговое резидентство за каждый год, проверить все операции по счёту, выявить возможные незаконные валютные операции, доходы, подлежащие обложению НДФЛ в России, а также рассчитать потенциальные штрафы и сроки давности.

Налоговое резидентство физлица по общему правилу зависит от фактического пребывания в стране: резидентом признаётся тот, кто находится в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.